Het huren van kantoorruimte gaat verder dan alleen het vinden van een geschikte locatie; het is ook belangrijk om de financiële aspecten, zoals de belasting op gehuurde kantoorruimte, te begrijpen. Meestal is de verhuur van kantoorpanden vrijgesteld van btw, wat zowel voor- als nadelen kan hebben. Ontdek hier hoe deze regels jouw situatie als huurder kunnen beïnvloeden.
Belastingen bij het huren van kantoorruimte
Denk je eraan om kantoorruimte te huren? Dan is het slim om ook stil te staan bij de fiscale kant, in het bijzonder de btw-regeling. In België geldt het principe dat de verhuur van onroerende goederen – zoals kantoren – in principe vrijgesteld is van btw. Dat betekent dat doorgaans geen btw in rekening wordt gebracht op de huurprijs. Dat klinkt voordelig, maar de afwezigheid van btw kan zowel voordelen als nadelen hebben voor jou als huurder.
Verhuren met btw: wanneer is dat interessant?
Sinds 1 januari 2019 is het in België mogelijk, onder bepaalde voorwaarden, om te opteren voor verhuring met btw. Zowel huurder als verhuurder moeten hiervoor uitdrukkelijk kiezen en dit opnemen in het huurcontract. De voornaamste voorwaarden zijn:
- De huurder is btw-plichtig en gebruikt het gehuurde goed uitsluitend voor zijn economische activiteit.
- Het gebouw is nieuw of grondig gerenoveerd (met btw opeisbaar vanaf 1 oktober 2018).
- De keuze voor btw-verhuring wordt expliciet opgenomen in het huurcontract.
Als aan deze voorwaarden voldaan is, mag de verhuurder btw aanrekenen op de huur en kan de huurder deze als voorbelasting aftrekken. Dit kan fiscaal erg voordelig zijn, vooral bij grote investeringen en onderhoudskosten.
Er zijn ook verplichtingen
Bij verhuur met btw geldt een herzieningsperiode van 25 jaar. Loopt gedurende die periode de bestemming van het gebouw of het gebruik ervan af van de voorwaarden (bijvoorbeeld: niet meer uitsluitend voor economische activiteit), dan kan er een herziening van de afgetrokken btw volgen. Die kan financiële gevolgen hebben voor verhuurder en huurder.
Wanneer is er geen btw te rekenen?
Voor de meeste kantoren geldt dat verhuur vrijgesteld is van btw. Dat betekent dat de verhuurder geen btw mag aanrekenen, maar ook geen btw kan recupereren op investeringen of onderhoud. Die kosten worden dan vaak indirect doorgerekend in de huurprijs.
Voordelen van btw-verhuring
Verhuren met btw kan voordelen opleveren voor beide partijen:
- Voor de verhuurder: recht op aftrek van btw op oprichtings-, renovatie- en onderhoudskosten.
- Voor de huurder: mogelijkheid om btw als voorbelasting af te trekken, wat je netto huurlast kan verlagen.
Acties voor jou als huurder
Bij het afsluiten van een huurcontract, let op volgende zaken:
- Vraag of de verhuur btw-belast of vrijgesteld is, en onder welke voorwaarden.
- Controleer of jij als huurder btw-plichtig bent voor je activiteit.
- Beoordeel of de locatie nieuw of grondig gerenoveerd is (vanaf 1 oktober 2018).
- Laat bij btw-verhuring een herzieningsclausule en -termijn expliciet opnemen in het contract.
- Bereken het netto effect: betaal je netto (na aftrek) minder aan btw, dan is btw-verhuring fiscaal interessant.
Conclusie
In België is het principe dat verhuur van kantoorruimte vrijgesteld is van btw. Sinds 2019 bestaat er echter een optie om onder bepaalde voorwaarden te kiezen voor btw-verhuring — wat fiscaal voordelig kan zijn. Maar het brengt ook verantwoordelijkheden met zich mee, zoals de herzieningstermijn. Bij Sollf helpen we je graag om niet alleen de juiste kantoorruimte te vinden, maar ook om duidelijkheid te krijgen over alle financiële aspecten. 'Click, rent, work' – zo simpel maken we het graag.
